Régimen fiscal · 2026
Estimación Directa vs Módulos: ¿cuál te conviene?
Compara los tres regímenes fiscales para autónomos y descubre cuál minimiza tu base imponible en función de tu actividad e ingresos reales.
Tu actividad
Tu actividad (profesional) está excluida de Módulos. Vas a Estimación Directa Simplificada.
Los tres regímenes en 30 segundos
1. Estimación Directa Normal
Obligatoria si facturas más de 600 000 €/año. Tributas por el beneficio real (ingresos menos gastos deducibles con factura). Máxima transparencia pero más carga contable: obligación de llevar libros de contabilidad completos según el Código de Comercio.
2. Estimación Directa Simplificada
La opción por defecto para la mayoría de autónomos (facturación < 600 000 €/año y no en Módulos). Ventaja clave: deduces un 7 % adicional del rendimiento neto como "gastos de difícil justificación" (tope 2 000 €/año). Solo llevas libros de ingresos y gastos.
3. Estimación Objetiva (Módulos)
Régimen simplificado para actividades tasadas por Hacienda: pagas en función de indicadores fijos (m² del local, empleados, potencia eléctrica, unidades productivas…) al margen de tu beneficio real. Puede salir muy rentable si ganas más que el rendimiento tasado, y muy caro si tienes pérdidas.
Actividades típicas por régimen
| Actividad | Régimen habitual |
|---|---|
| Consultor, diseñador, abogado, arquitecto, freelance IT | Directa Simplificada (obligatoria; no pueden ir a Módulos) |
| Bar, cafetería, restaurante | Módulos o Simplificada |
| Comercio minorista | Módulos si <250 000 € |
| Taxi, transporte de mercancías | Módulos (muy habitual) |
| Agricultura, ganadería | Módulos con reglas especiales |
| Startup, e-commerce, marketplace | Directa (Normal si >600 000 €) |
Cuándo NO merece la pena Módulos
- El primer año de actividad: como aún no facturas mucho, es probable que el rendimiento real quede por debajo del tasado.
- En crisis o cambio de negocio: si prevés bajada de ingresos, pagas por lo que Hacienda estima, no por lo que ganas.
- Si tienes gastos muy altos (personal, alquiler, suministros) que en Directa serían deducibles.
Cuándo Módulos es un chollo
- Negocios de temporada muy rentables (chiringuitos, terrazas en zonas turísticas): Hacienda calcula por m², no por caja registradora.
- Servicios donde declarar el ingreso real sería complicado (venta al detalle sin factura obligatoria).
- Actividades donde la mayoría del gasto es no deducible o difícil de justificar.
Cómo cambiar de régimen
Con el Modelo 036/037 hasta el 31 de diciembre del año anterior al que quieras que aplique el cambio. Si renuncias a Módulos, estás obligado a Estimación Directa 3 años como mínimo. La renuncia se entiende tácita si presentas el Modelo 130 (pago fraccionado por Directa) sin haber comunicado el cambio.